Все работающие россияне часть своей зарплаты отдают в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ), но после приобретения дома возможно путем совершения определенных действия возвратить часть суммы или определенный процент налогов из бюджета. В то же время, на данную возможность никак не влияет способ приобретения недвижимости – деньги банка либо средства из своего кармана.

Кратко о самом вычете
Вычет из казны государства за приобретение объектов недвижимости делится на 3 различные части и предоставляется в зависимости от расходов:
- на выплату процентов по займам, которые были получены вместе с кредитом от банков Российской Федерации или иных участников гражданского оборота (например, ИП), фактически потраченным на возведение либо покупку жилья (возможно доли в здании, новом жилье), земли под ним;
- на создание или приобретение объекта недвижимости на земле Российской Федерации;
- на уплату всех процентов по займам или кредитам, которые лицо взяло в банке для того, чтобы рефинансировать создание жилья, доли жилья либо земельного участка под ним.

Размер возврата
Согласно законодательству России, граждане РФ должны проживать и работать в стране не менее полугода и в течение этого срока часть суммы выплачивать как НДФЛ. У граждан, которые соблюдают эти условия есть право взять у государства 13% от всей стоимости недвижимости, однако и в данном случае существуют определенные ограничения:
- если резидент хочет приобрести либо построить новое жилье, то ему может быть возвращено лишь 2 000 000 рублей (максимальный лимит). Нельзя забывать такой нюанс, что с начала четырнадцатого года предельный размер вычета может быть использован не только при получении либо создании единственного объекта, но и если есть совокупность недвижимых объектов;
- если же резидент хочет погасить процент по взятым у банка кредитам и займам, то максимум расходов – 3 000 000 руб.

Из всего вышесказанного следует, что размер вычета может составлять около 600 тыс. руб., из них 200 тыс.– вычет за приобретение, а 300 тыс. – за уплаченные проценты по кредитному займу или ипотеке.
Если обратиться к налоговому кодексу, то согласно статье 220 НК РФ существует возможность налогоплательщику воспользоваться правом возмещения стоимости из государственной казны еще раз, если в первый раз он не смог им воспользоваться в полной мере. То есть, например, если стоимость квартиры составляет менее 1,5 млн рублей, то вычет рассчитывают в зависимости от стоимости приобретения, а остаток можно будет перенести на будущее, чтобы в дальнейшем имелась возможность воспользоваться вычетом еще раз.
Важно подчеркнуть, что размер вычета из казны не будет выше, чем налоги и ежемесячные платежи, которые были заплачены заявителем за один календарный год.

Случаи невозможности обращения к имущественному вычету
Происходят ситуации, при которых лицо не сможет обратиться к имущественному вычету и возвратить определенную долю уплаченных налогов. К таким ситуациям следует отнести:
- если жилье было создано за счет гос. бюджета (например, используя материнский капитал), помощи со стороны работодателя или множества других источников средств;
- если продавец жилья является зависимым от покупателя (налогоплательщика) лицом. Согласно статье 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами следует признавать физические лица, его супругу (супруга), близких родственников, детей (могут быть и усыновленные), братьев, сестер, опекунов (опекаемых), попечителей (подопечных);

Также до реформы вычета из налогов в январе четырнадцатого года, в случае покупки определенной доли в жилье, вычет делился его на равные доли между всеми совладельцами жилья. Размер их части зависел от размера доли. Но это правило после реформы четырнадцатого г. было отменено.
Что же касается мужа и жены, не имеющих детей, но купивших недвижимость, что станет их совместной собственностью, то они оба имеют равные права на получение вычета, что включает в себя и право на равное перераспределение вычета (разумеется, по договоренности).

Механизм получения налогового вычета (все по порядку)
Есть два различных способа: через налоговые органы либо напрямую обратившись к своему боссу (работодателю).
Если делать через налоговые службы, то здесь нужно дожидаться окончания календарного года, в течение которого была куплена недвижимость (или несколько объектов). Данный способ позволяет получить заявителю крупную сумму за раз (одно обращение). Полученные средства следует направить на ремонт жилья, на его благоустройство покупку наиболее необходимых вещей, мебели и т.д.

Для правильного оформления обращения необходимо:
- декларация налогов;
- справка от бухгалтера с места работы, где указываются все деньги, переданные в качестве налогов;
- копии документов, в которых указан заявитель как собственник на жилье;
- копии документов, в которых указано, что заявитель уплатил проценты по займам либо передал свои средства в уплату долга перед банком (исполнение обязательства);
- копия документа, подтверждающего наличие брака между мужчиной и женщиной, а также соглашение, которое было заключено между ними о разделении вычета (если они так договаривались, разумеется);

Как было сказано выше, еще одной возможностью претендовать на этот вычет является обращение к руководителю организации заявителя. Данный способ не ограничивает заявителя по срокам. Заявитель вправе сразу же подавать документы, без ожидания окончания календарного года. Работодатель в таком случае не будет вычитать НДФЛ из заработной платы, и эта сумма будет передаваться работнику до тех пор, пока не будет выплачен весь требуемый лимит компенсаций. Все дополнительные кредиты можно копить и в дальнейшем направить в банк для того, чтобы исполнить свое обязательство перед ним.

Документы, требуемые для обращения к работодателю:
- заявление на получение уведомления о возникновении права на имущественный вычет (требований к форме нет, можно писать произвольно);
- копии документов, которые смогут подтвердить наличие права на вычет;

Далее вышеупомянутые документы передаются на рассмотрении территориальному органу. Через месяц после подачи заявления должно прийти уведомление о возникновении права на имущественный вычет.
Далее можно собрать все эти документы и представить их работодателю (в том числе и уведомление), которое и будет основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты физического лица до конца года.
В 2020 году никаких серьезных изменений, относящихся к имущественному вычету, не произошло. Размеры вычетов, порядки подачи документов, способы получения имущественного налогового вычета – все осталось без изменений. Следует отметить, что данный механизм работает достаточно хорошо, и в принципе никаких изменений и не требует.
Коронавирус вынудил государство увеличить свои расходы на выполнение своей социальной функции, вследствие чего было внесено множество изменений в выплаты пособий, компенсаций, однако они никак не коснулись имущественного вычета.

По материалам GSL News - портал о российском праве